Herdar un pis no és un regal, sinó que suposa haver de fer front a obligacions com el pagament d’impostos de successions i la plusvàlua municipal per herència. És important que coneguis aquest impost per evitar sorpreses amb l’herència. En aquest article t’expliquem en què consisteix, com es calcula, quines bonificacions es poden aplicar a Barcelona i responem les preguntes més freqüents.
Què és la plusvàlua per l’herència d’un pis?
El primer que has de saber és que la plusvàlua municipal tècnicament es denomina Impost sobre l’Increment del Valor dels Terrenys de Natura Urbana (IIVTNU). És un impost municipal, és a dir, que es gestiona per cada ajuntament i que grava l’increment de valor que té un bé immoble des que s’adquireix fins que es transmet.
Aquesta transmissió es pot realitzar entre persones vives (inter vivos), com en el cas de la compravenda d’un bé immoble com un pis, o com a conseqüència del falleixement d’una persona (mortis causa), és a dir, quan es transmet un bé immoble a un hereu.
Qui paga la plusvàlua en una herència?
La plusvàlua, en el cas de l’herència, la paga l’hereu i l’haurà de liquidar en un termini de 6 mesos des del moment del falleixement, però es pot sol·licitar una pròrroga de 6 mesos més, encara que haurà de demanar-se en els 5 primers mesos del termini de presentació.
És força habitual que es demanin pròrrogues perquè els hereus puguin reunir les quantitats necessàries per pagar la plusvàlua i l’Impost de Successions.
Com es calcula la plusvàlua?
Es poden aplicar dos mètodes per calcular la plusvàlua: el primer es calcula en funció del valor cadastral i, en el segon cas, es considera la plusvàlua real.
En el primer cas, es tenen en compte els anys que han transcorregut des que s’adquireix l’immoble fins que es transmet. En funció del nombre d’anys es consulta una taula de coeficients que s’aplica al valor cadastral del terreny que figura al rebut de l’impost sobre béns immobles (IBI). Aquests coeficients es publiquen cada any per Hisenda.
En el segon mètode de càlcul es considera, com hem comentat abans, la plusvàlua real, és a dir, la diferència entre el preu pel qual es va adquirir el bé immoble per la persona fallecida i el valor que té un bé immoble en el moment en què el rep l’hereu.
Qui tria el mètode de càlcul de la plusvàlua?
Ho tria el contribuent i és important que faci càlculs per verificar quin és el mètode més avantatjós. El resultat que s’obtingui dependrà d’elements com el temps transcorregut des de l’adquisició fins a la data de la transmissió o la relació amb el fallecido.
Quins coeficients s’apliquen el 2025?
Ja hem comentat que els coeficients es publiquen cada any i els del 2025 es van publicar a finals del 2024. El coeficient mínim és de 0,10 i el màxim 0,35, per un termini igual o superior a 20 anys.
Es poden aplicar bonificacions en la plusvàlua municipal?
La resposta és que sí, l’hereu podrà aplicar bonificacions, que dependran de cada ajuntament, si rep el pis de familiars directes. Això pot suposar que l’import a pagar es redueixi de manera substancial, perquè en alguns casos la bonificació aplicable pot arribar al 95%.
I si el pis no ha augmentat el seu valor o s’ha reduït?
Pot passar que el pis tingui el mateix valor que quan es va adquirir o fins i tot un valor inferior. En aquests casos no s’haurà de pagar la plusvàlua, però és recomanable presentar una autoliquidació i marcar la casella de “no subjecte” així com adjuntar les proves que acreditin que no hi ha hagut un increment de valor.
Com es paga la plusvàlua?
El procediment dependrà del que hagi establert cada ajuntament, que pot regular tràmits diferents, però en general, s’hauran de presentar els següents documents en el cas d’una herència d’un pis:
- · L’escriptura per la qual s’accepta l’herència de l’immoble.
- · El certificat d’últimes voluntats.
- · El títol d’adquisició per part de la persona fallecida.
- · L’últim rebut de l’IBI.
- · El DNI del beneficiari.
Quines bonificacions s’apliquen a Barcelona?
A Barcelona s’apliquen diverses bonificacions i exempcions. Les bonificacions són les següents:
- · Transmissió per herència de l’habitatge. En el cas que es tracti d’un habitatge habitual, la condició de la bonificació és que no es transmeti durant els tres anys següents. La bonificació és del 95% i s’aplica quan la persona que hereta és el cònjuge o els ascendents o descendents per naturalesa o adopció.
- · Transmissió per herència d’un local. Ha de tractar-se d’un local on la persona fallecida realitzava una activitat professional o empresarial de manera habitual. La bonificació és del 95% per al cònjuge, descendents o ascendents per naturalesa o adopció.
No s’inclouen en aquesta bonificació els béns immobles objecte d’activitats de lloguer o venda d’immobles. Per poder aplicar la bonificació, la persona que adquireix el local per herència ha de mantenir el bé i l’exercici de l’activitat durant els cinc anys següents al falleixement del causant.
Es pot aplicar la bonificació per habitatge habitual si es liquida l’impost fora de termini?
Pot passar que per un descuit no es liquidi la plusvàlua en termini. En aquest cas, la bonificació per habitatge habitual es pot aplicar sempre que no s’hagi iniciat un procediment d’inspecció o de comprovació per part d’Hisenda.
Si accepto l’herència i pago la plusvàlua i després compro la seva part de la casa heretada a la resta de cohereters, he de pagar la plusvàlua?
També pot donar-se el cas que es signi la declaració d’herència, un pis quedi en propietat de diversos hereus i que a continuació es pagui la plusvàlua, però, un dels hereus decideixi comprar la seva part a la resta.
En aquests casos, no s’ha de pagar de nou la plusvàlua per la dissolució del condominio, però, quan es transmeti de nou la casa, no es considera com a data de transmissió la de la dissolució del condominio, sinó l’adquisició anterior de l’immoble per herència.
Ja he pagat la plusvàlua i m’he adonat que el valor del sòl de l’immoble que he heretat no s’ha incrementat. Puc demanar que em retornin el que he pagat?
Sí, es pot demanar que es modifiqui l’autoliquidació sempre que es faci dins del termini de quatre anys. Per això s’haurà de presentar una instància a la qual s’adjuntaran les còpies de les escriptures de transmissió i adquisició. Hisenda comprovarà la documentació i estimarà o desestimarà la petició. Tal com hem vist, es tracta de casos en què és necessari fer càlculs i veure què s’ha de pagar, per poder valorar quin mètode aplicar per calcular la plusvàlua municipal per herència i si és necessari sol·licitar una pròrroga per liquidar l’impost.
Si tens dubtes sobre com calcular la plusvàlua, quines bonificacions pots aplicar o com gestionar correctament l’herència d’un pis, el nostre equip a Proddigia pot ajudar-te. Contacta’ns i t’assessorarem pas a pas perquè prenguis decisions informades i evitessis sorpreses fiscals.
