Vols pagar menys en la declaració de la renda? Si has fet obres de rehabilitació energètica al teu habitatge o reps o pagues rendes de lloguer, pots aplicar deduccions per habitatge si compleixes els requisits.
El 30 de juny de 2025 finalitza el termini per presentar la declaració de la renda. Si tens un habitatge com a propietari o com a llogater, has de saber quines deduccions pots aplicar el 2025 per habitatge a Catalunya per reduir la càrrega fiscal. T’expliquem tots els detalls en aquest article.
Quina és la deducció per habitatge habitual en la declaració de la renda?
En les deduccions per habitatge habitual podem diferenciar diversos supòsits per a casos de lloguer, propietat o rehabilitació. Els analitzem per separat:
Deducció per lloguer d’habitatge habitual
Aquesta deducció està regulada al Codi Tributari de Catalunya i s’aplica si ets llogater d’un habitatge. L’import màxim de la deducció és del 10% de les quantitats pagades en el període impositiu pel lloguer d’habitatge habitual i s’aplica al contribuent que es trobi en alguna de les situacions següents:
- – Tenir 32 anys o menys en la data de meritació de l’impost (31 de desembre de cada any).
- – Haver estat a l’atur durant 183 dies o més durant l’exercici.
- – Tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65%.
- – Ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més. En el cas que es tracti d’un matrimoni en règim econòmic de guanys i que el contracte de lloguer estigui a nom d’un dels cònjuges, només el cònjuge que hagi signat el contracte té dret a la deducció.
El límit màxim serà de 300 euros l’any i, si algun dels declarants es troba en les situacions anteriors, en els casos de tributació conjunta, el límit màxim s’amplia a 600 euros anuals de deducció.
El percentatge del 10% també s’aplicarà en el cas de famílies nombroses o monoparentals, i el límit màxim serà de 600 euros a l’any.
Perquè es pugui aplicar la deducció, la suma de les bases imposables general i de l’estalvi menys el mínim personal i familiar no ha de superar les quantitats següents: 20.000 euros en tributació individual i 30.000 en tributació conjunta. A més, les quantitats satisfetes en concepte de lloguer han d’excedir el 10% dels rendiments nets del contribuent. D’altra banda, s’han de complir altres condicions: la deducció només es pot aplicar una vegada, un mateix habitatge no pot donar lloc a una deducció superior a 600 euros, i la deducció està condicionada a la justificació mitjançant documents del compliment dels requisits.
Deducció per rehabilitació de l’habitatge habitual
També està regulada al Codi Tributari de Catalunya, que estableix que la deducció serà de l’1,5% de les quantitats satisfetes en el període impositiu per la rehabilitació de l’habitatge que constitueixi o hagi de constituir l’habitatge habitual del contribuent. La base màxima de la deducció és de 9.040 euros anuals.
Es consideren rehabilitació d’habitatge habitual les obres següents:
- – Les que hagin estat declarades actuació protegida en matèria de rehabilitació d’habitatges.
- – Les que tinguin per objectiu principal la reconstrucció de l’habitatge mitjançant la consolidació i el tractament de les estructures, façanes o cobertes i altres anàlogues, sempre que el cost de la rehabilitació excedeixi el 25% del preu d’adquisició.
Deducció per inversió en habitatge habitual
En els casos en què s’apliqui el règim transitori de la deducció per inversió en habitatge habitual regulat a la llei de l’IRPF, la deducció en el tram autonòmic serà la següent:
- – 7,5% amb caràcter general.
- – 15% en el cas d’obres d’adequació de l’habitatge de persones amb discapacitat.
En el cas de contribuents que hagin adquirit el seu habitatge habitual abans del 30 de juliol de 2011 o hagin pagat quantitats abans d’aquesta data per a la construcció de l’habitatge habitual i tinguin dret a la deducció, s’aplica un percentatge incrementat del 9% quan es doni alguna de les circumstàncies següents:
- – Tenir 32 anys o menys
- – Haver estat a l’atur durant 183 dies o més durant l’exercici.
- – Formar part d’una família que tingui almenys un fill.
Per poder aplicar la deducció cal que la suma de la base imposable general i de l’estalvi restant el mínim personal i familiar no superi els 30.000 euros. Si es tracta d’una tributació conjunta, el límit s’aplica de forma individual.
Quan desapareix la deducció per habitatge habitual?
La deducció per inversió en habitatge habitual no es pot aplicar a noves compres des de l’1 de gener de 2013 perquè va ser eliminada per una reforma fiscal, però aquelles persones que van comprar l’habitatge abans d’aquesta data poden continuar aplicant-se la deducció.
Quin és el màxim que es pot deduir per habitatge habitual?
Es poden deduir les quantitats invertides durant l’exercici amb els límits següents:
- – Per a les inversions en adquisició, rehabilitació, construcció o ampliació de l’habitatge habitual: fins a 9.040 euros.
- – Per a les quantitats utilitzades en obres i instal·lacions d’adequació de l’habitatge habitual del contribuent per discapacitat: fins a 12.080 euros anuals.
En ambdós casos, l’excés en les quantitats invertides no es pot deduir en exercicis futurs. Els contribuents que vulguin aplicar-se aquesta deducció hauran de presentar la declaració de l’IRPF.
Com s’inclou la deducció per adquisició d’habitatge habitual en la renda?
Per poder incloure la deducció per adquisició d’habitatge habitual en la declaració de la renda has d’afegir la informació següent:
- – Referència cadastral de l’habitatge, que la podràs trobar en el rebut de l’impost sobre béns immobles o a la Seu Electrònica del Cadastre.
- – Incloure el que has pagat durant l’exercici per la hipoteca, tant de capital com d’interessos per al tram estatal i també per al tram autonòmic, perquè, tal com hem vist, a Catalunya i a altres comunitats hi ha deduccions addicionals.
- – Marcar la casella específica de deducció per inversió en habitatge habitual.
Deduccions per renda de lloguer i obres de rehabilitació energètica
Si ets propietari d’un habitatge llogat en una zona tensionada podràs deduir fins al 90% dels ingressos derivats del lloguer si has reduït el preu del lloguer un 5% respecte al contracte anterior.
D’altra banda, els propietaris d’habitatges en lloguer en zones tensionades es poden deduir el 70% de les rendes si l’habitatge està llogat a persones d’entre 18 i 35 anys.
En els habitatges arrendats on s’hagin fet obres de rehabilitació energètica, s’aplica una reducció del 60%. D’altra banda, s’aplicarà una reducció del 70% si es tracta d’habitatges cedits o llogats a l’administració pública, a entitats del tercer sector o acollits a algun programa públic d’habitatge que limiti la renda del lloguer.
També existeixen bonificacions fiscals en la declaració de la renda per obres de millora de l’eficiència energètica en habitatges. Les deduccions són les següents:
- – El 20% per actuacions que redueixin un 7% la demanda de calefacció i refrigeració en habitatge habitual, sempre que l’habitatge estigui llogat o tingui expectatives de ser llogat i se signi el contracte abans del 31 de desembre de 2025. El límit és de 5.000 euros anuals.
- – El 40% per actuacions que redueixin un 30% el consum d’energia primària no renovable o millorin la qualificació energètica fins a assolir les lletres A o B en habitatge habitual, amb les mateixes condicions de lloguer que hem vist. El límit màxim anual és de 7.500 euros.
- – El 60% per actuacions que redueixin un 30% el consum d’energia primària no renovable o millorin la qualificació perquè arribi a les lletres A o B en edificis residencials. El període d’aplicació finalitza el 31 de desembre de 2025 i el límit màxim és de 5.000 euros anuals.
Abans de fer la declaració de la renda, assessora’t i analitza tot el que et pots deduir per minimitzar la càrrega fiscal.
Si estàs pensant en comprar, vendre o llogar un habitatge, contacta amb nosaltres perquè analitzem el teu cas i t’ajudem a trobar la casa que busques.
