Has fet obres al teu habitatge perquè sigui més eficient des del punt de vista energètic?, vas comprar el teu habitatge abans del 2013 i no saps si et pots deduir el que has pagat d’hipoteca el 2021? dubtes freqüents relatius a la inversió en habitatge habitual i has de conèixer la resposta per saber com tributar i reduir la teva càrrega fiscal si és possible.
Què es considera habitatge habitual a l’IRPF?
A efectes de la deducció a l’IRPF es considera habitatge habitual l’edificació que compleixi els requisits següents:
– Que sigui la residència del contribuent d’un durant un termini continuat d’almenys tres anys. Es considera habitatge habitual, encara que no es compleixi aquest termini quan mori el contribuent o es produeixin circumstàncies com la celebració d’un matrimoni, la separació matrimonial el trasllat laboral o l’obtenció de la primera feina que suposin el canvi de domicili.
– Que el contribuent habita de manera efectiva i permanent en un termini no superior a 12 mesos des de la data en què l’adquireixi o acabin les obres.
Quant és la deducció per habitatge habitual?
Les persones que han comprat un habitatge o que entenen la intenció de comprar-lo es pregunten en què consisteix la deducció per inversió en habitatge habitual i si es pot aplicar. Per entendre la situació actual hem de considerar els aspectes següents:
Supressió de la deducció per adquisició d’habitatge habitual
La deducció per inversió en habitatge habitual va ser suprimida a partir de l’1 de gener de 2013, però es va establir un règim transitori quan es compleixin determinats requisits. Per tant, si has comprat el teu habitatge des de l’1 de gener del 2013 no podràs aplicar la deducció per habitatge habitual.
Si vas comprar abans de l’1 de gener de 2013 el teu habitatge podràs aplicar-li la desgravació sempre que compleixis els requisits següents:
– L’adquisició de l’habitatge s’ha d’haver produït abans de l’1 de gener de 2013 o s’ha d’haver pagat quantitats abans d’aquesta data per a la construcció de l’habitatge.
– També es podran deduir les quantitats que s’hagin pagat abans de l’1 de gener de 2013 per obres de rehabilitació o ampliació de l’habitatge habitual, sempre que aquestes obres hagin acabat abans de l’1 de gener de 2017. < /p>
– Finalment, serà possible la deducció de les quantitats que s’hagin utilitzat per fer obres o instal·lacions i adequar l’habitatge a les persones amb discapacitat. En aquest cas, les obres també han d’haver finalitzat l’1 gener de 2017.
– A més, s’assimila a l’adquisició d’habitatge:
– La construcció o ampliació de la mateixa en els següents casos: L’ampliació de l’habitatge per augment de la superfície habitable mitjançant el tancament de la part descoberta o mitjançant un altre mitjà que sigui permanent i que duri totes les èpoques del any.
– La construcció, en el cas que el contribuent pagui directament les despeses derivades de l’execució de les obres o de quantitats a compte al promotor, sempre que les obres finalitzin en un termini no superior a quatre anys des de l’inici de la inversió.
– En els casos de nul·litat matrimonial, divorci o separació judicial, les quantitats pagades en el període impositiu per a l’adquisició de l’habitatge habitual durant el matrimoni, sempre que tingui aquesta condició per als fills comuns i el progenitor que en tingui la custòdia .
Quin és l’import màxim de la deducció per inversió en vivenda habitual?
Si compleixes els requisits per aplicar la deducció en habitatge cal que coneguis l’import màxim de deducció que és de 9.040 euros. En aquest import s’han d’incloure les quantitats pagades per l’adquisició o la rehabilitació de l’habitatge, incloses les despeses que hagi pagat d’adquirent, l’amortització i els interessos de la hipoteca, etc.
La quantia màxima de deducció serà única per a tots els imports invertits a l’habitatge habitual, ja sigui l’adquisició, la rehabilitació, la construcció o l’ampliació de l’habitatge. Els únics imports que tenen un límit propi només relatius a les obres d‟adequació de l‟habitatge per a les persones amb discapacitat.
Deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges
En aquest apartat s’inclouen diverses deduccions:
– La deducció per obres de millora per a la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració. Aquesta deducció s’aplica a l’habitatge habitual o llogat, però se n’exclouen les segones residències, els habitatges turístics, les places de garatge o els trasters, entre d’altres. El termini per fer les obres és des del 6 d’octubre del 2021 fins al 31 de desembre del 2022.
– La deducció per obres de millora que redueixin el consum d’energia primària no renovable. S’aplica també a l’habitatge habitual o llogat i se n’exclouen segones residències, habitatges turístics etc. El termini de realització de les obres és des del 6 d’octubre del 2021 fins al 31 de desembre del 2022.
– La deducció per rehabilitació energètica d’edificis. S’aplica a tot tipus d’habitatges, excepte les afectes a una activitat econòmica. El termini per realitzar les obres va des del 6 d’octubre del 2021 fins al 31 de desembre del 2023.
Deduccions per inversió en habitatge habitual per comunitats autònomes
La deducció per inversió en habitatge habitual té una normativa estatal i una altra autonòmica per la qual cosa hi ha diferències entre una comunitat autònoma i una altra. Les comunitats autònomes que apliquen deduccions relatives a l’habitatge habitual són les següents:
Andalusia
S’apliquen deduccions per la inversió en habitatge habitual protegit i per persones joves menors de 35 anys.
Aragó
A Aragó es regulen deduccions per l’adquisició d’habitatge habitual per víctimes del terrorisme i per l’adquisició o la rehabilitació d’habitatges en nuclis rurals o anàlegs amb menys de 3.000 habitants i per part de contribuents menors de 36 anys.
Astúries
S’apliquen deduccions per a l’adquisició o l’adequació d’habitatge habitual del contribuent amb discapacitat i per als contribuents amb què convisquin cònjuges ascendents o descendents amb discapacitat. També hi ha deduccions per al cas d’adquisició d’un habitatge habitual protegit.
Illes Balears
A les Balears s’apliquen deduccions per a la inversió en la millora de la sostenibilitat de l’habitatge habitual.
A les illes Canàries hi ha deduccions per a:
– La restauració rehabilitació o reparació de béns dinterès cultural.
– El trasllat residència habitual d’una illa a una altra per canvi de treball.
– Les donacions en metàl·lic a descendents menors de 35 anys per a l’adquisició o la rehabilitació del primer habitatge habitual.
– La inversió en habitatge habitual.
– L’adequació de l’habitatge a la discapacitat.
– Les obres de rehabilitació per a l’eficiència energètica i la reforma de l’habitatge habitual.
Cantàbria
A Cantàbria s’apliquen deduccions per obres de millora o pel trasllat de residència habitual a una zona en risc de despoblament.
Castella-la Manxa
En el cas de Castella-la Manxa s’apliquen deduccions per residència habitual a zones rurals, per adquisició rehabilitació d’habitatge habitual a zones rurals o per trasllat.
Castella i Lleó
A Castella i Lleó les deduccions seran aplicables per al cas d’adquisició d’habitatges per joves menors de 36 anys a zones rurals i per inversió en instal·lacions mediambientals o adaptació de l’habitatge a persones amb discapacitat. Les deduccions també seran aplicables en cas que eren habitatge d’obra nova com a residència habitual.
Cataluña
A Catalunya s’apliquen deduccions per rehabilitació de la vivenda habitual. La base màxima de la deducció és de 9.040 euros anuals.
Comunitat Valenciana
A la Comunitat Valenciana es regulen diverses deduccions per adquisició d’habitatge habitual per persones amb una edat igual o inferior a 35 anys o per persones amb discapacitat. També seran deduïbles les quantitats destinades a l’adquisició o la rehabilitació d’habitatge habitual procedents d’ajudes públiques i els imports per obres de conservació o millora de la sostenibilitat i accessibilitat de l’habitatge.
Extremadura
Extremadura regula deduccions per a l’adquisició i la rehabilitació d’habitatge habitual per part de joves o de víctimes del terrorisme.
Galícia
A Galícia es poden aplicar deduccions per inversió en instal·lacions que facin servir energies renovables, rehabilitació d’immobles en centres històrics o obres de millora per a l’eficiència energètica en edificis d’habitatges o en habitatges unifamiliars.
La Rioja
En el cas de La Rioja es poden aplicar deduccions en el supòsit d’obres de rehabilitació de l’habitatge habitual, l’adquisició d’habitatge per part de joves, la rehabilitació d’un segon habitatge al medi rural, l’adequació de l’habitatge a persones amb discapacitat, la rehabilitació o l’adquisició d’un habitatge en un municipi petit o la inversió en habitatge habitual per part de joves menors de 36 anys.
Múrcia
Finalment, en el cas de Múrcia s’apliquen deduccions per la inversió en habitatge habitual per joves amb una edat igual o superior a 35 anys o per inversió en recursos energètics renovables.
Tal com has vist, les deduccions per inversió en habitatge habitual varien d’un lloc a l’altre i és fonamental conèixer la normativa i assessorar-se per optimitzar els impostos i saber el que et pots deduir. Tens algun dubte més? Posa’t en contacte amb nosaltresi la resoldrem.
