—Haig de pagar l’IRPF per la venda d’un pis que rebo en herència al costat dels meus germans? Quant i quan es paga? Si has heretat un pis dels teus pares juntament amb els teus germans i l’has venut o llogat, es produeix un benefici que ha de ser introduït en la declaració de la renda. En aquest article et comptem quant es paga en l’IRPF quan es ven un pis heretat per diversos germans.
Quins impostos es paguen per vendre un pis heretat per diversos germans?
És bastant habitual que quan diversos germans reben un pis heretat i no volen llogar-lo i cap d’ells vol comprar-lo, decideixin vendre’l a un tercer. En aquests casos es podria generar un guany patrimonial, per la qual cosa s’ han de considerar els impostos que graven aquest guany:
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques
És important saber que si diversos germans hereten un pis no s’haurà de declarar en l’IRPF tret que generi un guany patrimonial per la venda o pel lloguer.
Per determinar quant es paga per cadascun dels hereus en l’ IRPF s’ han de considerar diversos factors:
El valor pel qual es ven l’ immoble i el valor pel qual es va adquirir per saber si efectivament hi ha hagut un guany patrimonial. El valor d’ adquisició figurarà en la declaració de l’ Impost de Successions que s’ hagi presentat en el moment en què es va heretar el pis; i el valor de transmissió serà el fixat per a la compravenda. El resultat de la diferència serà el benefici obtingut al qual caldrà restar totes les despeses que s’ hagin abonat per la compravenda.
Guany patrimonial obtingut i percentatge aplicable. En el cas que diversos germans hagin venut un pis heretat el 2022 i hagin obtingut un guany patrimonial per la venda, hauran de presentar la declaració de la renda del 2022 el 2023 i aplicar els següents percentatges en funció de l’import del guany obtingut:
De 0 a 6.000 euros: 19%.
Entre 6.000 i 50.000 euros: 21%.
Entre 50.000 i 200.000 euros: 23%.
Entre 200.000 i 300.000 euros: 27%.
Més de 300.000 euros: 28%.
És important recordar que l’ escala s’ aplica de forma progressiva, és a dir, per als primers 6.000 euros 19% i així successivament.
L’ IRPF es paga per cadascun dels hereus en funció del percentatge de la propietat que els correspongui. El moment en què es paga és en la renda de l’any següent a la compravenda i és possible fraccionar el pagament en dues vegades (un 60% de l’import en un primer pagament i un 40% en el segon pagament).
En aquests casos no hi ha bonificacions específiques que es puguin aplicar a tots els hereus, però és important veure cas per cas, perquè potser es pugui aplicar a algun dels germans l’exempció per reinversió en habitatge habitual.
Plusvàlua municipal
La plusvàlua és un impost municipal que grava l’ augment de valor del sòl i s’ ha de pagar en dues ocasions en el cas dels germans que han heretat un pis: en el moment de l’ herència i en el moment de la venda de l’ immoble.
En cas de venda de l’ immoble heretat, els germans hauran de considerar:
El termini per pagar és de 30 dies hàbils en la major part dels ajuntaments, tot i que és necessari comprovar el termini per complir-lo.
L’any 2021 es va modificar la forma de calcular la plusvàlua municipal, però, en general s’hauran de considerar els següents elements: el valor d’adquisició de l’immoble, que és el que figura en l’Impost de Successions, el valor de transmissió i la data d’adquisició i de transmissió.
El pagament de la plusvàlua municipal es pot fraccionar, però cal verificar les condicions en què es pot fer aquest fraccionament en cada municipi.
L’ impost es paga de forma solidària per la qual cosa, si un dels germans hereus no paga, l’ Ajuntament que correspongui pot demanar el pagament a la resta. Per evitar aquesta situació l’habitual és pagar-lo immediatament després de la compravenda amb els diners rebuts per aquesta.
Preguntes freqüents sobre un pis heretat per diversos germans
L’ herència d’ un pis per diversos germans i la tributació pot generar molts dubtes. Vam respondre a les més habituals:
Què passa si un dels germans viu al pis?
Pot ocórrer que un dels germans visqui al pis heretat i, en aquest cas, es poden adoptar diverses solucions:
Els germans assoleixen un acord sobre distribució de despeses i no venen el pis.
El germà que viu al pis paga un lloguer a la resta.
El germà que viu al pis el compra.
El pis es ven a un tercer i el germà que viu al pis el desallotja o es queda com a llogater.
Si els germans no es posen d’ acord sobre què fer, es podrà interposar una demanda judicial i que decideixi un jutge.
En quins casos cal declarar impostos pel pis heretat?
Per l’ herència s’ haurà de pagar l’ impost de successions i la plusvàlua municipal. Per la compravenda, s’ hauran de pagar l’ IRPF i la plusvàlua municipal. I si es lloga l’immoble el guany patrimonial que s’obtingui amb la renda, s’inclourà en l’IRPF.
Què passa si no declaro els beneficis obtinguts amb la venda o el lloguer?
Si heretes un pis juntament amb els teus germans i el declares els beneficis de la venda o el lloguer, Hisenda podrà realitzar una inspecció i imposar-te una sanció.
Es pot vendre el pis per un dels germans, encara que la resta no hi estigui d’acord?
Els conflictes entre germans quan s’hereta un pis són habituals i pot ocórrer que no es posin d’acord i que un vulgui vendre el pis i la resta no. En aquests casos, hi ha diverses opcions:
Que l’ hereu que no vol vendre compri la participació de la resta d’ hereus al pis.
Que els hereus que volen vendre venguin la seva part a un tercer, que sol ser una empresa dedicada a aquest tipus d’ operacions.
Demanar a un jutge la divisió de la cosa comuna.
Exemple de pis heretat per diversos germans i pagament d’IRPF
Partim del següent supòsit: tres germans hereten el 2021 un pis del seu pare. En l’ herència el pis es valora en 100.000 euros. Decideixen vendre’l un any després d’heretat (2022) i ho fan per un preu de 150.000 euros, per la qual cosa hi ha un guany de 50.000 euros.
En l’ IRPF que es presenta el 2023 es tributarà de la manera següent:
Els primers 6.000 euros al 19% (1.140) i els restants 44.000 euros al 23% (10.120 euros), total: 11.260 euros.
En definitiva, si hi ha un pis heretat per diversos germans és fonamental analitzar com tributa la venda o el lloguer en l’IRPF si s’ha obtingut un guany patrimonial. Si necessites ajuda amb un pis heretat, contacta amb nosaltres i t’ajudarem amb els tràmits.
Es Pot Vendre Un Pis Heretat Abans De 5 Anys?
