IRPF en el lloguer de vivenda: quant pagues per llogar el teu pis?

Tens una vivenda buida i vols obtenir-ne rendibilitat. Penses en el lloguer com a opció per tenir una renda mensual recurrent i poses un anunci. Els primers interessats en llogar la casa comencen a trucar-te, però et sorgeixen dubtes fiscals: quines implicacions té l’IRPF en el lloguer de vivenda? Com es declara? En aquest article resolguem els teus dubtes perquè ho tinguis clar i lloguis amb seguretat.

He de declarar el lloguer a l’IRPF?

La resposta és que sí, has de declarar els diners que rebis pel lloguer a la declaració de la renda. Si no declares el que estàs cobrant, et poden imposar una multa i, a més, l’Agència Tributària ho pot detectar fàcilment si hi ha un contracte signat, l’arrendatari ho declara o el pagament de la renda es realitza per transferència o un altre mitjà que deixi constància d’aquest pagament.

Quins dades he d’incloure a la renda per declarar el lloguer?

A la declaració de la renda hauràs d’incloure dades importants sobre el lloguer com les següents:

1. – Identificació del pis llogat (adreça completa, ciutat, etc.).

1. – Dades sobre el contracte de lloguer: durada, arrendataris i altres dades. L’arrendatari s’ha d’identificar amb nom complet i número de NIF.

1. – Ingressos que has rebut pel lloguer sense fer deduccions dels despeses que es puguin desgravar.

Quines deduccions puc aplicar a la declaració de la renda en relació amb el lloguer?

Es poden aplicar diverses deduccions, algunes seran estatals i altres autonòmiques. Entre les deduccions més importants podem destacar les següents.

1. º Els interessos que pagues per la hipoteca de la casa.

1. º Les despeses derivades de reparacions i manteniment del pis. Per exemple, la despesa de reparació d’un electrodomèstic.

1. º Els impostos. Poden ser l’Impost sobre Béns Immobles (IBI), taxa de fems o altres tributs que paguis com a propietari de la casa.

1. º Les despeses de comunitat. Són les relatives a l’edifici on es troba la casa i es refereixen a elements i serveis comuns com escales, ascensors o servei de consergeria, per exemple. Es poden incloure les despeses ordinàries i extraordinàries (derames).

1. º Les rendes que et deuen. Si han passat sis mesos sense cobrar la renda o l’inquilí està en concurs, pots incloure a la declaració de la renda les quantitats que et deu com a saldos de dubtós cobrament.

1. º L’amortització de la vivenda. Suposa que et pots deduir un 3% del valor d’adquisició o del valor cadastral del pis.

1. º L’amortització dels béns mobles (per exemple, electrodomèstics i mobles de la casa). És possible amortitzar un 10%.

1. º Assegurances. Et pots deduir les assegurances com la de multirisc de llar, la d’incendi i fins i tot l’assegurança d’impagament de lloguer si la pagues tu com a propietari.

1. º Subministraments. Podràs deduir-te els subministraments com aigua, gas, llum o internet, sempre que els paguis tu. En ocasions aquests subministraments estan al nom de l’inquilí, per la qual cosa no els podràs deduir.

1. º Despeses de formalització del contracte. En aquest apartat pots incloure els honoraris de la immobiliària que t’ha ajudat a llogar el pis o els de l’advocat que t’ha assessorat en el procés de negociació i signatura. Si hi hagués despeses per defensa davant els tribunals (honoraris d’advocats i procuradors), també es podrien deduir.

Reduccions que pots aplicar a l’IRPF per a supòsits específics

El teu pis està en una zona de mercat tensionada? Has llogat a joves de menys de 35 anys? El lloguer és de vivenda habitual? En aquests casos i en altres, et podràs aplicar reduccions a l’IRPF en el lloguer de vivenda. Te les detallem a continuació:

1. – 90% de reducció si el pis està en una zona tensionada i estableixes una renda un 5% més baixa que la del contracte anterior.

1. – 70% de reducció si els inquilins són joves entre 18 i 35 anys

1. – 60% de reducció si s’ha realitzat una rehabilitació en els dos anys anteriors.

1. – 50% de reducció si es tracta d’un lloguer de vivenda habitual.

Quina part del lloguer es queda l’Agència Tributària?

Dependrà de l’import que rebis de la renda. S’han fixat els següents trams:

1. – Fins a 12.450 euros: 19%.
2. – De 12.450 a 20.200 euros: 24%.
3. – De 20.200 a 35.200 euros: 30%.
4. – De 35.200 a 60.000 euros: 37%.
5. – De 60.000 a 300.000 euros: 45%.
6. – Més de 300.000 euros: 47%.

Aquests són els trams fixats per a la renda de 2024-2025, que podrien variar en la renda d’anys posteriors, per la qual cosa és important consultar-los amb el teu assessor fiscal per saber exactament quant hauràs de pagar.

Preguntes freqüents en relació amb l’IRPF en el lloguer de vivenda

Hem vist les principals qüestions en relació amb la declaració de la renda, però, a la pràctica, sorgeixen situacions que generen dubtes. Vegem les més habituals:

Puc continuar desgravant la compra de la vivenda?

Si fins ara t’has pogut aplicar la deducció per inversió en vivenda habitual, ho podràs fer pel temps en què efectivament la casa hagi estat la teva vivenda habitual. Si deixa de ser-ho, no podràs aplicar la deducció. Si el lloguer es signa durant l’any, hi haurà mesos que et podràs deduir i altres que no.

I si no declaro el lloguer?

Si estàs rebent una renda de lloguer i no la declares, Hisenda podria fer una inspecció i sancionar-te. Recorda que és un ingrés que sempre has de declarar per evitar sancions i que Hisenda té moltes formes de descobrir què està passant.

I si sóc usufructuari, què faig?

Si en lloc de ser propietari de ple domini, ets usufructuari del pis, és a dir, tens dret a rebre els fruits (les rendes), hauràs de declarar els ingressos que rebis pel lloguer a la teva declaració de la renda.

Què faig si em dedico al lloguer de vivendes?

Si la teva activitat professional consisteix en el lloguer de vivendes, hauràs de declarar els ingressos a la declaració de la renda com a rendiments d’activitats econòmiques, si per realitzar l’activitat tens una persona empleada amb contracte laboral i jornada completa.

I si llogo el pis com a apartament turístic, com ho declaro?

Aquest seria un altre cas diferent perquè ja no estaríem davant d’un lloguer de vivenda, sinó davant d’un lloguer per a ús diferent del de vivenda. Si a l’apartament turístic ofereixes una sèrie de serveis complementaris, hauràs de declarar la renda que rebis com a rendiment d’activitats econòmiques, perquè són serveis habituals en els hotels. Per exemple:

1. – Recepció i atenció continuada del client en un espai habilitat per a això.
2. – Neteja periòdica de l’immoble.
3. – Canvi periòdic de roba de llit i tovalloles.
4. – Posada a disposició del client de serveis com bugaderia o custòdia de maletes.
5. – Servei de restauració.

Tal com hem vist, és important conèixer les repercussions de l’IRPF en el lloguer de vivenda i la necessitat de declarar els ingressos que rebis si llogues un pis per no tenir problemes amb Hisenda. Si necessites ajuda per llogar la teva vivenda, contacta amb el nostre equip d’experts perquè t’assessorin i t’ajudin a trobar la millor opció.