¿Has dejado dinero a uno de tus hijos para que se compre un coche o has puesto una vivienda de tu propiedad a su nombre? Son casos de donación en vida, que son más habituales de lo que solemos pensar.
Esta figura jurídica permite que una persona disponga de su patrimonio en beneficio de otra sin necesidad de esperar al fallecimiento. En este artículo, te contamos qué es una donación en vida o “inter vivos”, qué impuestos hay que pagar, qué tipos hay, qué ventajas aporta y en qué se diferencia de la herencia.
¿Qué es una donación en vida?
Una donación en vida es un acto por el cual una persona (donante) transfiere gratuitamente la propiedad de un bien a otra persona (donatario). Se regula en el artículo 618 del Código Civil Español que establece lo siguiente:
La donación es un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta.
La donación se perfecciona cuando el donatario la acepta y se formaliza mediante escritura pública ante notario.
Impuestos sobre la donación en vida
En España, las donaciones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Este impuesto se encuentra cedido a las comunidades autónomas por lo que el importe a pagar puede variar de un lugar a otro. Los elementos comunes que hay que considerar son los siguientes:
Base imponible
Es el valor de los bienes donados en el momento de la transmisión. Este valor debe ser declarado y es el que se utiliza para calcular el impuesto correspondiente.
Reducciones y bonificaciones
Existen reducciones en la base imponible y bonificaciones en la cuota a pagar que dependen del grado de parentesco entre el donante y el donatario. Por ejemplo, en muchas comunidades autónomas, las donaciones entre padres e hijos tiene bonificaciones significativas. Además, algunas comunidades autónomas ofrecen reducciones adicionales si la donación se destina a la adquisición de vivienda habitual del donatario o si el donatario tiene una discapacidad.
Pago del impuesto
El impuesto debe ser pagado por el donatario, es decir, la persona que recibe la donación. El plazo para realizar el pago es de 30 días desde la fecha de la donación.
Si lo que se dona es un inmueble se tendrá que liquidar también la plusvalía municipal.
Tipos de donaciones en vida
Existen varios tipos de donaciones en vida o “inter vivos”, cada una con sus características específicas. Son los siguientes:
Donación universal y singular
En la primera se dona una gran parte del patrimonio salvo una pequeña parte que debe quedar en poder del donante para subsistir. La singular es la que se refiere a un bien concreto, que puede ser una casa, una joya familiar o una obra de arte, por ejemplo.
Donación pura y simple
Es la donación en la que el donante transfiere el bien sin imponer condiciones ni cargas al donatario. Es la forma más común y directa de donación.
Donación onerosa
Es aquella en la que el donatario debe cumplir con una carga o condición impuesta por el donante. Puede tratarse, por ejemplo, del pago de una deuda, de conservar el bien durante un tiempo determinado o la obligación de cuidar al donante.
Donación remuneratoria
Este tipo de donación se realiza en reconocimiento de servicios prestados por el donatario al donante. Aunque es una donación, tiene carácter de retribución por servicios.
Donación con cláusula de reversión
En este caso, el donante se reserva el derecho a recuperar el bien donado en determinadas circunstancias, como la muerte del donatario antes que el donante.
Donación con reserva de usufructo
En este supuesto el donante transfiere la propiedad del bien al donatario, pero se reserva el usufructo, es decir, el derecho a usar y disfrutar del bien durante su vida. Esta modalidad se suele utilizar en donaciones de bienes inmuebles porque permite al donante seguir viviendo en la vivienda o recibir las rentas del alquiler.
Ventajas de la donación en vida
Realizar una donación en vida aporta diversas ventajas tanto para el donante como para el donatario. Son las siguientes:
Planificación de la gestión del patrimonio
Permite al donante planificar la distribución de su patrimonio en vida, asegurándose de que sus bienes se asignen de acuerdo con sus deseos. Esto puede ser útil en casos donde el donante desea beneficiar a ciertos herederos de manera específica o quiere evitar futuros conflictos entre los beneficiarios.
Reducción de conflictos familiares
El donante puede reducir la posibilidad de conflictos entre herederos porque la transmisión de bienes se realiza de manera clara y transparente, con el consentimiento de todas las partes involucradas.
Evitar el proceso de sucesión
La donación en vida permite evitar el largo proceso de sucesión testamentaria y facilita una transmisión más rápida y directa de los bienes. Esto es una ventaja cuando el donante desea asegurar que los bienes lleguen a los beneficiarios sin demoras ni complicaciones legales.
Flexibilidad y control
El donante mantiene un mayor control sobre cómo y cuándo se distribuyen sus bienes, y puede adaptar las donaciones a las circunstancias. Además, con cláusulas como la reserva de usufructo o la reversión, el donante puede asegurarse de que sus necesidades y deseos se respeten incluso después de realizada la donación.
Diferencias entre donación en vida y herencia
Aunque tanto la donación en vida como la herencia implican la transmisión de bienes, existen diferencias entre ambas figuras jurídicas que son las siguientes:
Momento de la transmisión
La donación en vida se realiza mientras el donante está vivo, mientras que la herencia se ejecuta tras el fallecimiento del testador. Esto significa que la donación en vida puede ser utilizada como una herramienta de planificación patrimonial en tiempo real.
Formalización
Las donaciones en vida requieren escritura pública y aceptación expresa por parte del donatario, mientras que la herencia se formaliza a través del testamento (que puede otorgarse o no en escritura pública) o, en su defecto, según las reglas de la sucesión intestada. La donación en vida, por tanto, implica una mayor claridad y seguridad jurídica en el momento de la cesión del bien.
Reversibilidad
Ya hemos visto que las donaciones en vida pueden incluir cláusulas de reversión que permitan al donante recuperar los bienes bajo ciertas condiciones, algo que no es posible en una herencia una vez que se ha distribuido el patrimonio.
Impacto en la legítima
La donación en vida puede afectar a la legítima, que es la parte del patrimonio de la que el testador no puede disponer libremente porque está reservada por ley a determinados herederos que se denominan herederos forzosos o legitimarios. Las donaciones realizadas en vida pueden ser colacionables, es decir, pueden ser consideradas al momento de calcular la legítima, afectando la distribución final de los bienes.
En definitiva, la donación en vida es una herramienta valiosa dentro del derecho sucesorio español que ofrece flexibilidad y control sobre la distribución del patrimonio. Con una adecuada planificación y asesoramiento, puede obtener beneficios fiscales y, lo más importante, una reducción de conflictos familiares.
Si estás considerando realizar una donación en vida, puedes consultar con nuestro equipo de abogados expertos para que estudie la situación, analice si se cumplen los requisitos legales y determine la mejor forma de hacerlo.
